Beneficiario controlador y reforma aduanera: claves de cumplimiento en 2026

Por Roberto Colin, especialista fiscal y vocero del CCPM.

El artículo, escrito para Revista Veritas, analiza cómo se relacionan la identificación del beneficiario controlador, la reforma aduanera vigente desde 2026 y la prevención de lavado de dinero. El reto para las empresas consiste en integrar información completa, actualizada y verificable, distinguiendo las obligaciones que corresponden a cada participante.

Beneficiario controlador: identificar a la persona física

El beneficiario controlador es la persona física que, directa o indirectamente, obtiene el beneficio o ejerce el control de una persona moral, fideicomiso u otra figura jurídica, conforme a los supuestos del Código Fiscal de la Federación.

Identificarlo no se limita a revisar al accionista inmediato. También requiere analizar las cadenas de titularidad y control, así como las facultades para tomar decisiones o dirigir la organización. Los sujetos obligados deben obtener y conservar la información correspondiente como parte de su contabilidad, mantenerla actualizada y proporcionarla al SAT cuando sea requerida.

Reforma aduanera 2026: obligaciones del agente aduanal

La reforma refuerza los deberes del agente aduanal de cerciorarse de la identificación de sus usuarios, su infraestructura y el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, aduaneras y de comercio exterior. También exige integrar y conservar evidencia documental y verificar que la información del expediente electrónico corresponda con la operación.

Estas responsabilidades deben distinguirse de la obligación fiscal de identificar al beneficiario controlador. El artículo 162 de la Ley Aduanera no convierte automáticamente al agente aduanal en responsable de determinar al beneficiario controlador fiscal de cada importador.

Expedientes congruentes para acreditar las operaciones

El cumplimiento exige relacionar la información corporativa, fiscal, aduanera y financiera, junto con la correspondiente a prevención de lavado de dinero cuando resulte aplicable.

La documentación debe permitir explicar quién contrata, quién controla las entidades, quién vende, quién paga y qué mercancía cruza la frontera. Esta congruencia ayuda a acreditar la materialidad y la trazabilidad de las operaciones, y permite incorporar la prevención de riesgos a los procesos habituales de la empresa.

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Beneficiario controlador, reforma aduanera y claves de cumplimiento en 2026 — Revista Veritas

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